Hvordan du bestemmer gevinster og tap på serie 7-eksamen - dummier

Gevinster er fortjeneste ved salg av sikkerhet, og Kapital tap er tap som oppstår ved salg av sikkerhet. Serien 7 vil teste din kunnskap om disse fortjenestene og tapene. For å avgjøre om en investor har en kapitalgevinst eller et tap på kapital, må du starte med investorens kostnadsgrunnlag. kostnadsgrunnlaget brukes til skattemessige formål og inkluderer kjøpesummen pluss eventuelle provisjoner.

Skatt med gevinster

En investor realiserer gevinster når han selger en sikkerhet til en pris som er høyere enn kostnadsgrunnlaget. Gevinster ved eventuell sikkerhet (selv kommunale og amerikanske statsobligasjoner) er fullt skattepliktig på føderalt, statlig og lokalt nivå.

En gevinst blir ikke realisert før en sikkerhet er solgt. Hvis verdien av en investering øker (verdsettes) og investor ikke selger, påløper ikke investoren kapitalgevinster.

Kapitalgevinster er fordelt på to kategorier, avhengig av verdipapirens holdbarhetstid:

• Korttidsgevinster: Disse gevinster realiseres når en sikkerhet holdes for < ett år eller mindre. Kortsiktige kapitalgevinster skattlegges i henhold til investorens skattefelt. Langsiktig gevinster:

• Disse gevinster realiseres når en sikkerhet holdes for mer enn ett år. For å oppfordre investorer til å kjøpe og holde verdipapirer, er langsiktige realisasjonsgevinster beskattet med maksimalt 15 prosent (for mer informasjon om gevinster og tap, besøk nettstedet for Internal Revenue Service) .

  Gevinster med tap på egenkapitalen

En investor realiserer et underskudd ved salg av en sikkerhet til en verdi lavere enn kostnadsgrunnlaget. Investorer kan bruke kapitalstap til å kompensere for gevinst og redusere skattebyrden. Som med realisasjonsgevinster er også kapitaltap fordelt på kortsiktig og langsiktig:

Kortsiktige kapital tap:

• En investor oppstår disse tapene når han har holdt sikkerheten for ett år eller mindre. Investorer kan benytte kortsiktige kapital tap for å kompensere kortsiktige kapitalgevinster. Langsiktig kapitaltap:

• En investor oppstår disse tapene når han har holdt sikkerheten for mer enn ett år. Langsiktig kapitaltap kan kompensere langsiktige realisasjonsgevinster. Når en investor har et netto tap på kapital, kan han skrive ut $ 3 000 per år mot sin opptjente inntekt og føre balansen fremover neste år

Følgende spørsmål innebærer nedskrivninger på egenkapitalen.

I et bestemt år innser fru Jones 30 000 dollar i langsiktige kapitalgevinster og 50 000 dollar i langsiktige kapitalstap. Hvor mye av kapitalstapene vil bli overført til neste år?

(A) $ 3 000

(B) $ 17 000

(C) $ 20 000

(D) $ 30 000

Det riktige svaret er valg (B). Mrs. Jones har et netto-tap på $ 20 000 (et tap på $ 50 000 minus $ 30 000 gevinst). Frøken Jones skriver ut $ 3 000 av dette tapet mot hennes opptjente inntekt og bærer det ytterligere tapet på $ 17 000 fremover for å avskrives mot eventuelle gevinster hun kan ha det påfølgende året.

I tilfelle at Mrs. Jones ikke har noen gevinster i det følgende året, kan hun fortsatt skrive ut $ 3 000 av $ 17 000 mot eventuell fortjeneste og bære den resterende $ 14 000 fremover som kan brukes å kompensere for eventuelle gevinster året etter.

Vaskesalgsregelen: Hvordan justere kostnadsgrunnlaget når du ikke kan kreve tap

For å holde investorer fra å kreve tap på verdipapirer mens tilbakekjøp vesentlig har samme sikkerhet, har IRS kommet opp med > vask salg regel;

i henhold til denne regelen kan investor ikke tilbakekjøpe samme sikkerhet eller noe som kan konverteres til samme sikkerhet i 30 dager før eller etter salget, og kan kreve tap. Imidlertid går tapet ikke bort hvis investorer kjøper sikkerheten innen det tidsrommet - investorene får til å justere kostnadsgrunnlaget for sikkerheten. For eksempel, hvis en investor skulle selge 100 aksjer i ABC ved et tap på $ 2 per aksje og kjøpe 100 aksjer i ABC innen 30 dager for $ 50 per aksje, ville investorens nye kostnadsgrunnlag være 52 dollar per aksje. Følgende spørsmål tester din forståelse av vaskehandlingsregelen.

Hvis Melissa selger DEF-stammen med tap på 2. juni, i 30 dager kan hun ikke kjøpe

I. DEF vanlig lager

II. DEF garanterer

III. DEF-anropsalternativer

IV. DEF foretrukket lager

(A) Bare

(B) I og IV bare

(C) I, II og III bare

(D) I, II, III og IV > Svaret du ønsker er valg (C). Du må huske at Melissa solgte DEF med tap; Derfor kan hun ikke kjøpe tilbake samme sikkerhet eller noe som kan konverteres til samme sikkerhet innen 30 dager for å unngå vaskesalgsregelen. Tegningsretter gir investorer rett til å kjøpe aksjer til fast pris, og call options gir investorer rett til å kjøpe verdipapirer til en fast pris.

Men erklæring IV er greit fordi DEF foretrukket lager er en annen sikkerhet og kan ikke konverteres til DEF-aksjene. For Melissa å unngå vaskeselskapet, kan hun ikke kjøpe DEF-aksjefond, DEF-konvertible foretrukne aksjer, DEF-konvertible obligasjoner, DEF-opsjoner, DEF-warrants eller DEF-rettigheter i 30 dager. Imidlertid kan hun kjøpe DEF foretrukne aksjer, DEF obligasjoner eller DEF sette opsjoner.