Innholdsfortegnelse:
Video: FAN GAVE ME $7,000 OG ACCOUNT - Renegade Raider, Ghoul Trooper & MORE! | (Fortnite) 2024
Heldigvis trenger du bare å vite begrenset informasjon om gave- og eiendomsskatteregler for serie 7-eksamen. Selv om noen av kundene dine kan få en gave eller en arv av penger, malerier, en bil, en liten rød vogn eller hva som helst, trenger du bare å være opptatt av en gave eller en arv av verdipapirer.
Både gaveskatt og eiendomsskatt er progressive skatter (jo høyere skattekonsentrasjonen er, jo høyere prosentandel av betalte skatter). I tillegg er mottakeren aldri ansvarlig for skatten på gave eller arv. Det viktigste du må fokusere på er mottakerens kostnadsgrunnlag for verdipapirene.
Gaveavgift
En gaveskatt er en progressiv skatt på overføring av visse varer. I tilfelle en gaveavgift skyldes, blir den alltid betalt av giveren, ikke mottakeren. For eksempel, hvis noen gjør en gave til en mindreårig i en Uniform Gift to Minors Act-konto (UGMA), er donor av gaven, ikke den mindreårige, ansvarlig for eventuelle skatter.
IRS gjør det mulig for noen skattelett i gaveskatt. Alle kan gi en gave på opptil $ 14 000 per person per år som er gratis fra gaveavgiften og opptil $ 5. 43 millioner i løpet av gavegiverens levetid. Gaver mellom ektefeller er ikke gjenstand for gaveskatt, med mindre en av ektefellen er en ikke-statsborger.
For å fastslå gevinster eller tap (se "Ved salg: Gevinster og tap"), når en gave av verdipapirer utstedes, antar mottakeren donorkostnadsgrunnlaget (kjøpesummen til sikkerhet) så lenge verdipapirene har økt i verdi. Hvis verdipapirene faller i verdi etter det opprinnelige kjøpet, antar mottakeren kostnadsgrunnlaget for verdipapirene på gavedatoen.
Følgende spørsmål tester din forståelse av hvordan kostnadsgrunnlaget overfører med verdipapirgaver.
-
Mary Johnson kjøper 100 aksjer av LLLs aksjekurs til en pris på $ 60 per aksje. Hun gir verdipapirene til sønnen Zed når markedsprisen er $ 75 per aksje. Hva er Zeds kostnadsgrunnlag per aksje?
(A) $ 60 per aksje
(B) $ 67. 50 per aksje
(C) $ 75 per aksje
(D) Det avhenger av holdingsperioden
Det riktige svaret er valg (A). Fordi LLL økte i verdi etter det opprinnelige kjøpet, antar Zed morens kostnadsgrunnlag.
Dette neste spørsmålet gjelder prisgrunnlaget for en gave når markedsprisen på aksjen faller.
-
John Johnson kjøpte 1.000 aksjer i DIM Corp. aksje på $ 40 per aksje. DIM senket deretter i pris til $ 30 per aksje, og John ga verdipapirene til svigerfaren Mike.To år senere solgte Mike aksjene for $ 37 per aksje. Hva er Mikes skattesituasjon med hensyn til salg av DIM-aksjen?
(A) $ 30 000
(B) $ 35 000
(C) $ 37 000
(D) $ 40 000 > Det riktige svaret er valg (A). Fordi DIM gikk ned fra den opprinnelige kjøpesummen, antar Mike kostnadsgrunnlaget for DIM-aksjen på gavedatoen, som var $ 30 000 (1 000 aksjer x $ 30).
Du er mer sannsynlig å få et Serie 7 spørsmål om en sikkerhet som øker i verdi før den blir gitt som en gave.
Eiendomsskatt
Eiendomsskatt
er en skatt på eiendom som overføres til andres eiendom når personen dør. Erverv av verdipapirer er litt enklere enn å motta gaver av verdipapirer. Når en person mottar verdipapirer som et resultat av en arv, antar han alltid omkostningsgrunnlaget for verdipapirene på datoen for eierens død. I tillegg er verdipapirer mottatt av arv alltid beskattet som langsiktig. Når en person dør, blir eiendomsskatt normalt betalt før eiendeler overføres til mottakerne. Fordi eiendommen betaler skatt på verdipapirene, blir skatteforpliktelsene ikke overført til mottakerne. Fra og med 2015 er innlevering av en selvangivelse kun nødvendig for eiendommer som innebærer overføring av $ 5. 43 millioner eller mer.
For tiden er det en
forening av gave og eiendomsskatt regel som sier at en giver ikke kan gi mer enn $ 5. 43 millioner i gaver over hans levetid, inkludert eiendeler til mottakere ved døden, uten at hans eiendom blir gjenstand for tilleggsskatt.
